Per anni è stata una misura “a scadenza”.
Ogni anno si aspettava la proroga.
Ora no.
👉 La rivalutazione dei terreni edificabili è diventata strutturale.
E questo cambia completamente il modo di pianificare le operazioni immobiliari.
Cosa è successo
Con la Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024):
👉 è stato modificato l’art. 7 della Legge 448/2001
👉 eliminata la logica delle proroghe annuali
👉 introdotta una misura stabile, utilizzabile ogni anno
Tradotto:
👉 non devi più “correre” per rispettare una scadenza incerta
Aliquota al 18%: semplice ma più alta
La Legge Delega prevedeva una cosa diversa:
👉 aliquote variabili in base agli anni di possesso
Il legislatore ha fatto un’altra scelta:
👉 aliquota unica al 18% per tutti
Prima era al 16%.
👉 oggi paghi di più, ma hai:
- certezza normativa
- semplicità operativa
- pianificazione a lungo termine
A chi conviene davvero
Questa operazione è pensata per:
- persone fisiche
- società semplici
- enti non commerciali
- soggetti non residenti senza stabile organizzazione
👉 NON per le imprese
Se sei in regime d’impresa, non puoi usarla.
Come funziona
Per rivalutare il terreno devi fare 2 cose:
1. Perizia giurata
Entro il 30 novembre:
- redatta da professionista abilitato
- valore riferito al 1° gennaio
2. Pagamento imposta sostitutiva
👉 18% sul valore periziato
Pagamento:
- in unica soluzione
- oppure in 3 rate annuali
(interessi 3% dalla seconda rata)
👉 codice tributo: 8056
Il vero vantaggio
La rivalutazione serve a una cosa precisa:
👉 abbassare la plusvalenza futura
E quindi:
👉 pagare meno tasse quando vendi
Esempio semplice:
- compri terreno a 50.000
- oggi vale 150.000
Senza rivalutazione:
👉 paghi il 26% su 100.000
Con rivalutazione:
👉 paghi il 18% oggi sul valore rivalutato
👉 riduci o azzeri la plusvalenza futura
Attenzione: effetto anche sulle imposte di registro
Questo è il punto che molti ignorano.
👉 Il valore della perizia diventa riferimento minimo anche per:
- imposta di registro
- ipotecaria
- catastale
👉 Quindi va valutato bene, non è automatico che convenga sempre.
Hai già rivalutato in passato? Puoi rifarlo
Se hai già fatto una rivalutazione:
👉 puoi farne una nuova
E in questo caso:
👉 detrai l’imposta già pagata
Questo ti permette di aggiornare il valore senza pagare due volte.
Conviene davvero? La risposta è una sola
Dipende da una cosa:
👉 quanto guadagnerai dalla vendita
Se la plusvalenza è alta:
👉 conviene quasi sempre
Se è bassa:
👉 va analizzata
Il vero errore
Fare la rivalutazione “a caso” perché:
👉 “lo fanno tutti”
❌ Sbagliato.
È un’operazione che va:
- simulata
- confrontata con il 26%
- inserita nella strategia fiscale
Conclusione
La rivalutazione oggi è:
👉 stabile
👉 certa
👉 utilizzabile ogni anno
Ma non è automatica.
👉 va usata strategicamente
Vuoi capire se ti conviene davvero?
Se hai:
- terreni edificabili
- operazioni immobiliari in programma
- plusvalenze importanti
ti faccio un’analisi concreta contattami:
Malara & Associati
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