Tra le misure fiscali più interessanti confermate anche per il 2026 rientra la maxi-deduzione per le nuove assunzioni, uno strumento che consente alle imprese e ai professionisti di ottenere un vantaggio fiscale concreto legato all’incremento dell’organico.
A differenza di altri incentivi, non si tratta di un contributo diretto o di un credito d’imposta, ma di una maggiorazione del costo del lavoro deducibile, con effetti immediati sulla riduzione del reddito imponibile.
Come funziona la maxi-deduzione
L’agevolazione si applica in presenza di:
- nuove assunzioni a tempo indeterminato
- incremento occupazionale rispetto all’anno precedente
Il beneficio consiste in:
- maggiorazione del 20% del costo del lavoro riferibile all’incremento occupazionale
- maggiorazione del 30% per categorie meritevoli di maggiore tutela
Soggetti agevolati con deduzione rafforzata
La maggiorazione al 30% si applica, tra gli altri, a:
- persone con disabilità
- donne con almeno due figli minorenni
- giovani rientranti negli incentivi all’occupazione
I chiarimenti operativi sono stati forniti dall’Agenzia delle Entrate, che ha definito le modalità applicative e i criteri di accesso.
Vantaggio fiscale: La maxi-deduzione non genera liquidità immediata, ma produce un effetto diretto su:
- riduzione del reddito imponibile
- diminuzione delle imposte dovute
- ottimizzazione del costo del personale
👉 È una misura particolarmente efficace per:
- società in utile
- imprese strutturate (SRL)
- aziende che stanno pianificando crescita stabile
Come si applica
Non è prevista alcuna domanda preventiva.
L’agevolazione:
- si applica direttamente in dichiarazione dei redditi
- richiede il rispetto dei requisiti normativi
- deve essere correttamente calcolata e documentata
👉 Errori nel calcolo o nella verifica dell’incremento occupazionale possono compromettere il beneficio.
Periodo di validità
La misura è stata prorogata per:
- periodo d’imposta 2025
- periodo d’imposta 2026
- periodo d’imposta 2027
La fruizione avviene secondo il calendario dichiarativo.
Riferimenti normativi
- Decreto Legislativo 216/2023 – art. 4
- Legge di Bilancio 2025 (proroga della misura)
- Circolare n. 1/E del 20 gennaio 2025 dell’Agenzia delle Entrate
Considerazioni operative
Questa misura viene spesso sottovalutata perché:
- non genera credito immediato
- non è “visibile” come altri incentivi
Ma in realtà:
👉 è uno degli strumenti più potenti per ridurre la pressione fiscale nel medio periodo
Soprattutto per le SRL che:
- stanno assumendo
- stanno crescendo
- hanno marginalità positiva
Conclusione
La maxi-deduzione non è un bonus da richiedere.
È uno strumento da gestire strategicamente.
Chi la utilizza correttamente:
✔ riduce le imposte
✔ ottimizza il costo del personale
✔ cresce in modo sostenibile
Chi la ignora:
❌ paga più tasse del necessario
