Se nel 2026 il tuo contratto collettivo viene rinnovato, l’aumento di stipendio che ricevi non viene tassato con le normali aliquote IRPEF, ma con una flat tax del 5%. Per milioni di lavoratori significa centinaia di euro in più all’anno — senza fare nulla di speciale.
Di cosa si tratta
Quando un contratto collettivo nazionale (CCNL) viene rinnovato, i lavoratori ricevono un aumento di stipendio. Normalmente quell’aumento viene tassato come il resto del reddito: con le aliquote IRPEF ordinarie, che nel 2026 partono dal 23% e possono arrivare fino al 43%.
La novità introdotta con la Manovra 2026 cambia le regole per questi aumenti: la quota di incremento retributivo direttamente riconducibile al rinnovo contrattuale viene tassata con un’imposta sostitutiva fissa del 5%, al posto delle aliquote ordinarie e delle addizionali regionali e comunali.
In parole semplici: se il tuo contratto viene rinnovato e ricevi un aumento, quella parte di stipendio in più viene tassata pochissimo.
Chi può beneficiarne
La misura non vale per tutti. Ecco i requisiti necessari:
- Lavoratori dipendenti del settore privato
- Con reddito da lavoro dipendente fino a 33.000 euro nell’anno
- L’aumento deve derivare da un rinnovo contrattuale — CCNL, contratto aziendale o territoriale — firmato nel triennio 2024–2026
- Si applica solo alla quota di incremento direttamente riconducibile al rinnovo, non all’intera busta paga
Restano esclusi:
- I lavoratori del settore pubblico
- Chi ha un reddito da lavoro dipendente superiore a 33.000 euro
- Gli aumenti individuali concordati direttamente con il datore di lavoro
- Gli adeguamenti ordinari non legati a un rinnovo contrattuale formale
Quali categorie sono già coinvolte
In Italia circa 2,7 milioni di lavoratori attendono il rinnovo del proprio CCNL da oltre 18 mesi. Man mano che le trattative si chiudono nel corso del 2026, la flat tax al 5% entra in gioco automaticamente.
Tra le categorie già coinvolte o in fase avanzata di trattativa:
- Metalmeccanico (uno dei contratti più grandi per numero di addetti)
- Chimico-farmaceutico
- Edilizia
- Artigianato
Se il tuo CCNL è in fase di rinnovo o è stato rinnovato di recente, vale la pena verificare con il tuo ufficio HR o con il sindacato di riferimento se l’agevolazione si applica già.
Come viene tassato l’aumento: il confronto
Per capire il vantaggio concreto, è utile confrontare la tassazione ordinaria con la flat tax al 5% su diversi importi di aumento annuo.
Ipotizzando un’aliquota IRPEF marginale del 27% (fascia fino a 28.000 euro):
| Aumento annuo | Tasse con IRPEF ordinaria (27%) | Tasse con flat tax (5%) | Risparmio |
|---|---|---|---|
| 600 € | 162 € | 30 € | 132 € |
| 1.200 € | 324 € | 60 € | 264 € |
| 2.000 € | 540 € | 100 € | 440 € |
| 3.000 € | 810 € | 150 € | 660 € |
Per chi ha un’aliquota marginale più alta — ad esempio il 33% sulla fascia tra 28.000 e 50.000 euro — il risparmio è ancora maggiore.
Una differenza importante: aumento individuale vs rinnovo contrattuale
Questa agevolazione si applica solo agli aumenti derivanti da un rinnovo collettivo, non a quelli concordati individualmente con il proprio datore di lavoro.
Se il tuo capo decide di aumentarti lo stipendio di sua iniziativa — un riconoscimento personale, una promozione, un adeguamento — quell’aumento viene tassato normalmente con le aliquote IRPEF ordinarie.
La flat tax al 5% scatta solo quando l’incremento è parte di un accordo firmato tra le parti sociali (sindacati e associazioni datoriali) e riguarda una categoria definita di lavoratori.
Esempio pratico
La situazione di Carla
Carla lavora come operaia in un’azienda metalmeccanica di Brescia. Guadagna 27.500 euro lordi l’anno — dentro la fascia IRPEF al 23–27%. A marzo 2026 viene firmato il rinnovo del CCNL metalmeccanici, che prevede un aumento retributivo di 1.500 euro annui distribuiti sulle dodici mensilità, pari a 125 euro lordi al mese.
Senza la flat tax — tassazione ordinaria al 25% (aliquota media sulla sua fascia):
- Tasse sull’aumento annuo: 375 €
- Aumento netto percepito: 1.125 €
- In busta paga ogni mese: circa 93,75 € netti in più
Con la flat tax al 5%:
- Tasse sull’aumento annuo: 75 €
- Aumento netto percepito: 1.425 €
- In busta paga ogni mese: circa 118,75 € netti in più
Risparmio annuo per Carla: 300 euro — più di due mensilità aggiuntive di quella parte di aumento che altrimenti sarebbe andata al fisco.
Carla non ha dovuto fare nulla: il datore di lavoro applica automaticamente la tassazione agevolata, in qualità di sostituto d’imposta.
06
L’agevolazione è automatica una volta che il rinnovo contrattuale è stato firmato e recepito dalla propria azienda. Ma ci sono alcune cose utili da verificare:
1. Controlla se il tuo CCNL è stato rinnovato. Chiedi all’ufficio HR o al rappresentante sindacale aziendale se il contratto della tua categoria rientra tra quelli rinnovati nel triennio 2024–2026.
2. Verifica il tuo reddito. La soglia è 33.000 euro da lavoro dipendente. Se sei vicino a questo limite, vale la pena fare un calcolo preciso — anche con il supporto del CAF o di un consulente del lavoro.
3. Controlla la busta paga. L’aumento agevolato deve comparire separatamente rispetto alla retribuzione ordinaria. Se noti anomalie o pensi che la tassazione non sia quella corretta, segnalalo all’ufficio paghe.
4. Non confondere con i premi di produttività. I premi aziendali legati agli obiettivi sono agevolati all’1% (vedi articolo dedicato). Gli aumenti da rinnovo CCNL sono agevolati al 5%. Sono due misure distinte, che possono coesistere ma non si sovrappongono.
La flat tax al 5% sugli aumenti contrattuali è una misura strutturale per il 2026, legata ai rinnovi del triennio 2024–2026. Non è ancora chiaro se verrà prorogata o modificata negli anni successivi. Per aggiornamenti sul proprio contratto collettivo, il riferimento più affidabile resta il sito del Ministero del Lavoro o il sindacato di categoria.
