Il noleggio a lungo termine (NLT) è una soluzione sempre più scelta da professionisti e imprese perché permette di avere auto sempre nuove, evitare problemi di rivendita e non immobilizzare capitale.
Oltre alla comodità gestionale, offre anche importanti agevolazioni fiscali, che variano in base al tipo di utilizzo del veicolo e alla categoria del contribuente.
Ecco, in parole semplici, cosa prevede la normativa.
🔹 1. Esercenti arti e professioni
Chi lavora con Partita IVA (liberi professionisti, consulenti, artigiani ecc.) può:
- Detrarre il 40% dell’IVA sui canoni di noleggio;
- Deducere il 20% dei costi (fino a un massimo di 3.615,20 € all’anno per un solo veicolo).
Non ci sono limiti per la parte dei servizi (es. manutenzione, assistenza).
🔹 2. Aziende con uso strumentale del veicolo
Se l’auto è necessaria per svolgere l’attività (come per un’impresa di trasporto o un tecnico che si sposta continuamente):
- L’IVA è detraibile al 100%;
- I costi sono deducibili al 100%.
Serve però dimostrare che il veicolo è usato solo per lavoro.
🔹 3. Aziende con uso non strumentale
Per le auto aziendali non essenziali all’attività:
- IVA detraibile al 40%;
- Costi deducibili al 20%, con un tetto massimo di 3.615,20 € l’anno.
Anche qui la parte dei servizi resta interamente deducibile.
🔹 4. Auto date ai dipendenti (uso promiscuo)
Quando un’auto è concessa a un dipendente anche per uso personale:
- IVA detraibile al 40%;
- Costi deducibili al 70% (inclusi i servizi).
🔹 5. Agenti e rappresentanti di commercio
Sono la categoria più agevolata:
- IVA detraibile al 100%;
- Costi deducibili all’80%, fino a 5.614,57 € all’anno.
🔹 6. Società semplici e associazioni
Per queste realtà:
- IVA detraibile al 40%;
- Costi deducibili al 20%, con un limite di 3.615,20 € all’anno per socio o associato.
In sintesi
| Categoria | Detrazione IVA | Deduzione Imposte Dirette |
|---|---|---|
| Esercenti arti e professioni | 40% | 20% (max 3.615,20 €) |
| Aziende uso strumentale | 100% | 100% |
| Aziende uso non strumentale | 40% | 20% (max 3.615,20 €) |
| Aziende uso promiscuo a dipendenti | 40% | 70% |
| Agenti o rappresentanti di commercio | 100% | 80% (max 5.614,57 €) |
| Società semplici e associazioni | 40% | 20% (max 3.615,20 €) |
In breve:
✔️ chi usa l’auto solo per lavoro ha i vantaggi fiscali più alti;
⚖️ chi la usa anche per scopi personali o misti ha agevolazioni più limitate.
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📌 Malara & Associati – Fiscalità, Consulenza, Strategia
